這種實施方式可以簡化稅制，但需要協調環境稅與碳稅的開徵時間。 歐盟碳稅 受能源分佈的約束，我國是世界上少有的以煤炭為主的能源消費國之一。 改革開放30年來，我國經濟高速發展，碳排放量逐年增加，而且增長很快。 歐盟碳稅 根據《中華人民共和國氣候變化初始國家信息通報》，1994年我國二氧化碳排放量為30.7億噸。 根據2006年底由我國科技部、氣象局、中科院等單位聯合發佈的《氣候變化國家評估報告》，2000年我國化石燃料燃燒產生的二氧化碳排放量約為34億噸，占世界總排放量的12.78%，排放總量居世界第二位，人均排放0.65噸碳，相當於世界平均水平的61%。 《中國應對氣候變化國家方案》(2007)中指出，2004年我國二氧化碳排放量約為50.7億噸，人均二氧化碳排放量為3.65噸，相當於世界平均水平的87%、經濟合作與發展組織國家的33%。
- 歐盟自今年7月提出「碳邊境調整機制」（Carbon Border Adjustment Mechanism, CBAM），2023年開始，將針對未來出口歐盟的高耗能產品收取碳關稅，2026年全面生效。
- 這些差異主要來源於兩個方面，第一是名義稅率的差距，第二是稅收減免的不同規定。
- 隨著投資人消化了這項消息及中國通縮情況數據，歐股今天反彈收紅。
- 歐洲國家與世界其他國家比較，二氧化碳排放的增長率明顯低，這說明歐洲國家實施的二氧化碳減排措施是有效的。
- 而台灣水泥以進口為主，出口歐盟產品以鋼鐵、金屬扣件為大宗，和部分的鋁。
- 瑞典碳稅占稅收的比重較高，而芬蘭和丹麥較低，平均在1%左右。
為壓低總營運成本，業者再要求相關行政部會停漲水電費、維持低融資利率、降低土地租金、減少環境成本，最後，員工薪資與福利也會受壓抑，這即是台灣代工製造業者一甲子來的「五低」宿命。 而觀察台灣的反應，經濟部表示，將關切歐盟CBAM可能衍生的非關稅貿易障礙，是否符合WTO最惠國待遇等原則，也籲請歐盟，制定政策時應衡量過多貿易衝擊。 環保署則說，會在《氣候法》修法納入「我國可向高碳排國家的產品收取碳費」的條文，作為貿易談判的籌碼。
歐盟碳稅: 永續
於此同時，歐盟反對的聲音也再次出現，《世界報》經濟專欄作家菲利普・埃斯坎德（Philippe Escande）就批評，碳關稅將同時提高歐盟境內碳價[1]，將對商品和供應鏈的價格造成不可避免的影響，可說是對歐盟經濟復甦投下一枚炸彈。 勤業眾信聯合會計師事務所稅務部資深會計師洪于婷指出，針對CBAM歐盟理事會仍有許多議題尚待商議。 此外，亦將持續檢視「一、於2022年7月1日前決定CBAM憑證收入的運用；二、加大與第三世界國家間合作力道，包括透過設立與CBAM並行之『氣候俱樂部（climate club）』來討論碳定價政策」兩議題。 歐盟的議會及理事會今晨達成「碳邊境稅」協商共識，外國產品出口到歐盟要購買憑證，適用範圍從鋼鋁、水泥等上游產品擴大到下游的螺絲、螺栓等。 江文若補充，由於歐盟嚴格的氣候政策，使境內企業要付出很大的成本進行減碳，CBAM防止碳洩漏，也可確保歐盟企業的競爭力。
碳盤查對於很多台灣企業來說，可能很陌生，往往不得其門而入，其實，環保署編制了一個頗具實用價值的《溫室氣體排放量盤查作業指引》裡面清楚說明，國際溫室氣體盤查涵蓋範疇，可分為「直接排放」（範疇一）、「能源間接排放」（範疇二）以及「其他間接排放」（範疇三）三類。 特別是若企業有在台灣掛牌，屬於上市櫃公司1700家公開發行公司之一，就必須遵照金管會的規範，進行碳盤查及碳足跡等永續發展數據的揭露。 金管會已經在111年3月3日，啟動一項「上市櫃公司永續發展路徑圖」計畫，依照上市櫃公司的規模，分階段完成碳盤查工作。 碳邊境稅預定自明年10月起實施，但初期先採過渡措施，即要求進口商提交碳排相關報告，執委會也將評估在過渡期後是否進一步擴大適用產業的範圍。 歐盟的善意與經濟部的努力值得肯定，但CBAM看似在降低全球溫室氣體排放，避免碳洩漏，實際上卻是藉由「減碳」包裝的「貿易障礙」。
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屆時，在其須履行特定義務及承諾的嚴格條件下，該等國家可排除於該機制外。 歐盟將在2030年重新檢視是否前述非歐盟成員國已實施其承諾的減碳措施及具備與歐盟相等的碳排放交易體系，而能列入被排除國家名單。 非歐盟生產商應針對其生產之CBAM規範的產品，告知歐盟進口商該等產品內含之碳排放。
這些蘋果供應鏈上的大企業，同樣也會要求其數千個上下游供應商，要求配合完成更嚴格、更積極的減碳目標。 根據國際組織「碳揭露計畫」（Carbon Disclosure Project, 以下簡稱CDP）的研究，一間公司其供應鏈之溫室氣體排放，平均是公司自身營運產生之溫室氣體排放的11.4倍，因此許多跨國企業，逐步引導其供應鏈之溫室氣體減量。 台灣企業在國際供應鏈扮演重要的角色，因此，若是國際大廠宣示更積極的減碳目標，台灣的供應廠商往往也需要配合。 加上除了歐盟以外，臺灣未來恐怕將面對更大的外貿壓力，美國民主黨參議院黨團亦在近期將提出的3.5兆美元的預算案中，將碳關稅條文（polluter import fee）併同潔淨電力標準、再生能源與電動車賦稅減免等納入其中，將藉由預算調整程序，推動立法。
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另外，所徵收的稅收一部分也將專款專用於將低社會衝擊相關措施，例如公正轉型基金(Just Transition Fund)、歐洲社會基金+(the European Social 歐盟碳稅 Fund+)及社會氣候基金。 新稅率結構並非採數量為基礎，而是根據燃料和電力能源含量和環境績效所提出。 最低稅率將依據每種產品之能源含量(以歐元/每千兆焦耳表示，EUR/GJ)計算。
歐洲為加速落實2030年溫室氣體減少55％（ 相較1990年）的階段性目標，歐盟執行委員會（European Commission） 在2019年公布《歐洲綠色新政》（European Green Deal）。 由於一國的二氧化碳減排措施多種多樣，除了碳稅以外，還有其他減排措施，因而很難將碳稅的政策效果與其他政策效果分離出來。 歐洲國家與世界其他國家比較，二氧化碳排放的增長率明顯低，這說明歐洲國家實施的二氧化碳減排措施是有效的。 我國開徵碳稅，不可避免地要借鑒國外的成功經驗，以求科學和完善。
歐盟碳稅: 台灣銀行家
但是，部分對電力、使用再生能源生產之先進能源產品，以及對農業等初級產業之減稅措施預期仍將保留。 作為航空業燃料使用的煤油及航運業使用的重油，未來在歐盟內之航程，將不再免除能源稅。 未來十年，該等燃料適用之最低稅率將逐漸提高，而另一方面，為鼓勵民眾及企業選用永續性燃料，歐盟給予永續性燃料最低稅率為零稅率之優惠。 針對現行資源稅所存在的問題，資源稅提出了由從量計徵改為從量與從價計徵、提高稅率等改革內容。
O為使納入CBAM範圍之貨物能允許進口到歐盟境內成員國，進口商必須在每年5月31日前申報前一年度進口到歐盟的貨物數量和該等貨物的內含排放量。 若進口商已預購CBAM憑證，那些超額購買而未用到之CBAM憑證將於每年6月30日失效，進口商也可要求主管機關在每年回購其前一曆年購買的CBAM憑證，回購數量以其已購憑證總和之三分之一為限。 歐盟碳稅 每份CBAM憑證之回購價格係為主管機關為該憑證支付之買價，而剩餘的CBAM憑證將失效。
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一方面通過徵稅限制企業和個人對化石能源的消耗，減少溫室氣體排放，轉變我國能源消費結構不合理和能源效率低下的不利局面；另一方面，通過稅收激勵企業使用清潔能源和可再生能源，提高能源利用效率，促進環境改善和經濟社會可持續發展。 為此，需要建立健全有利於能源資源節約和環境保護的稅收激勵和約束限制並重的機制。 歐盟碳稅2023 開徵碳稅，可以設立直接針對碳排放征收的稅種，增強稅收對於二氧化碳減排的調控力度，同時，也有助於我國環境稅制的完善，碳稅作為一個獨立稅種或者作為環境稅的一個稅目，配合其他環境稅的開徵，可以彌補環境稅的缺位，構建起環境稅制的框架，加大稅制的綠化程度。 此外，通過開徵碳稅，減少其他扭曲性稅收，還能夠實現整個稅制結構的完善和優化，對實行有利於科學發展的財稅制度，進一步深化稅制改革具有重要意義。
最後，隨著時間推移，該指示制定最低稅率之本意已被侵蝕，歐盟成員國間競相採取複雜免稅或低稅負政策，導致單一市場歐盟成員國間對此能源稅課徵無法維持公平競爭環境。 歐盟碳稅2023 減免的主要目的是減少對能源密集型工業和麵臨激烈國際競爭企業的負面影響，或對低收入居民給予保護。 挪威的減免項目較多，包括對採掘業、製造業中作為原材料使用的礦物油、汽油、煤和焦炭免稅，對在農業和海運及沿海航運運輸業中使用的礦物油免稅等。 可供選擇的碳稅納稅環節較多，理論上可以在能源使用鏈條的一個或多個環節征收，但在不同的徵稅環節，效率和可操作性是不一樣的。 多數國家都是在最終使用環節征收，即在能源使用鏈條的下游徵稅，誰排放二氧化碳，向誰徵稅。 加拿大魁北克省和不列顛哥倫比亞省都選擇在批發環節徵稅，即在能源使用鏈條的上游徵稅。
歐盟碳稅: 經濟理論
此貿易障礙是單向的賦稅制度，減碳責任被加諸於進口到歐盟產品的業者身上，藉此確保歐盟業者的競爭力。 歐盟「碳邊境調整機制」（CBAM）將在二○二三年十月試行，經濟部主要針對執行細節的申報規章，如法規、營業祕密保障等技術面疑問，替三五○○家台灣廠商向歐盟發聲。 江文若表示，2020年台灣出口到歐盟的產品中，涉及CBAM的產品金額約9.7億美元，其中鋼鐵就佔了9.5億元、鋁製品則大約1500萬。
